稅務(wù)籌劃，怎樣合理合法的節(jié)稅省稅李兵老師 156 1776 0660 常見的稅務(wù)籌劃方法 我們知道，納稅人發(fā)生納稅行為，就依法納稅，不納稅或違反規(guī)定少納稅就是違反稅收法規(guī)的行為，將受到相應(yīng)的處罰。但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，一般的人都會考慮如何少繳一些稅。那么，怎樣才能既不違反稅收法規(guī)，又盡可能地節(jié)約稅收支出呢？ 于此，稅務(wù)籌劃由此應(yīng)運(yùn)而生。 稅務(wù)籌劃，是納稅人在國家稅收法律規(guī)定許可范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、核算等一系列經(jīng)濟(jì)活動的事先安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切稅收優(yōu)惠政策和運(yùn)用稅收法規(guī)所允許的技術(shù)差異，從而達(dá)到盡可能降低稅收負(fù)擔(dān)或遞延繳納稅款的目的，以使納稅人獲得大的經(jīng)濟(jì)利益。 稅務(wù)籌劃和其它經(jīng)濟(jì)技術(shù)一樣，具有多種籌劃方法，以下介紹幾種普遍使用的稅務(wù)籌劃方法。 一、利用減免稅優(yōu)惠政策的方法。減免稅是目前我國稅法中為廣泛存在的稅收優(yōu)惠政策，基本上存在于各個(gè)稅種之中，也是納稅人為普遍使用的稅務(wù)籌劃方法。比如，在區(qū)域稅收優(yōu)惠政策方面，有對在經(jīng)濟(jì)技術(shù)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的企業(yè)規(guī)定從獲利年度起，有一定時(shí)期的所得稅免稅期或減稅期；在產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面，有避孕藥品及用具免征，醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅等等減免稅規(guī)定。 如果納稅人在其他條件不變的情況下，選擇利用減免稅優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，節(jié)約稅收支出的效果好。 二、利用抵免稅優(yōu)惠政策的方法。我國稅法中允許抵免稅款的項(xiàng)目也很多，如生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的材料、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅等抵免稅優(yōu)惠政策。 對于一個(gè)處在發(fā)展時(shí)期的企業(yè)來說，選擇一個(gè)好的抵免稅籌劃方案將可以遞延繳納稅款或減少繳納的稅款，促進(jìn)企業(yè)更快地發(fā)展。 三、利用退稅優(yōu)惠政策的方法。國家在各個(gè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期，為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)或投資方向，都會配套相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，其退稅政策也是其中之一。例如，對一般人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，在按17%的稅率征收，對其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的優(yōu)惠政策；對吸納殘疾人就業(yè)數(shù)量達(dá)到國家規(guī)定比例、承擔(dān)民政福利企業(yè)相應(yīng)社會義務(wù)的企業(yè)，可享受先征稅后退稅的稅收優(yōu)惠政策等等。 科學(xué)合理地利用好退稅的優(yōu)惠政策，對發(fā)展中的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來說，無疑是增加了一條更好的融資渠道。 四、利用稅率差異的方法。稅率差異是在同一納稅項(xiàng)目上由于某種因素而出現(xiàn)的稅收負(fù)擔(dān)不一致的現(xiàn)象，它以不同地區(qū)間的稅率差異居多。 |