納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

1.企業(yè)身份選擇

但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間

在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購進(jìn)才是上策。

2.合理選擇購貨對象

對一般納稅人,在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。

三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式

例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.選擇開票時(shí)間

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。

3.巧妙處理兼營和混合銷售

納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。